連云港市2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

公告2023年第1號(hào)（總第266號(hào)）

（2023年11月7日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一要求，市審計(jì)局對(duì)2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的外部環(huán)境和多重超預(yù)期的困難挑戰(zhàn)，全市各級(jí)各部門(mén)在市委、市政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，以迎接黨的二十大、學(xué)習(xí)宣傳貫徹黨的二十大精神為主線，全面落實(shí)“疫情要防住、經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”重大要求，嚴(yán)格執(zhí)行市委市政府決策部署和市人大及其常委會(huì)決議，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”“六保”工作，堅(jiān)持以新發(fā)展理念引領(lǐng)高質(zhì)量發(fā)展，全年主要目標(biāo)任務(wù)較好完成，為全面推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化連云港新實(shí)踐提供有力保障。

——財(cái)政收支運(yùn)行總體平穩(wěn)。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力、新冠肺炎疫情等影響，主動(dòng)加強(qiáng)財(cái)政收入統(tǒng)籌管理，推動(dòng)留抵退稅政策直達(dá)快享，全年完成市級(jí)一般公共預(yù)算收入35.63億元（剔除留抵退稅影響，市級(jí)一般公共預(yù)算收入96.76億元），同口徑增長(zhǎng)10.66%。堅(jiān)持厲行節(jié)約“過(guò)緊日子”，大力壓減非急需非剛性支出，全年壓減市級(jí)預(yù)算30億元，集中財(cái)力優(yōu)先保障“三保”和疫情防控、債務(wù)化解等重點(diǎn)支出。

——民生保障水平逐步提升。加強(qiáng)對(duì)教育、醫(yī)療、社保、困難群眾基本生活等基本民生的兜底保障，2022年全市財(cái)政民生支出430億元，占一般公共預(yù)算支出比重達(dá)80.2%。持續(xù)推進(jìn)教育發(fā)展，統(tǒng)籌5.42億元保障各學(xué)段生均經(jīng)費(fèi)和學(xué)生資助政策足額落實(shí)。支持穩(wěn)定和擴(kuò)大就業(yè)，發(fā)放穩(wěn)崗返還資金1.45億元，惠及企業(yè)1.68萬(wàn)家、職工31.80萬(wàn)人。動(dòng)態(tài)調(diào)整各項(xiàng)民生補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)“十一連調(diào)”。

——統(tǒng)籌發(fā)展安全扎實(shí)有效。統(tǒng)籌財(cái)稅政策助企紓困與激發(fā)市場(chǎng)主體活力，全年新增減稅降費(fèi)209.5億元。支持“一帶一路”標(biāo)桿示范項(xiàng)目加快推進(jìn)，爭(zhēng)取30萬(wàn)噸級(jí)航道二期工程上級(jí)補(bǔ)助15.62億元，助力提升港口承載能力。加強(qiáng)跨部門(mén)跨區(qū)域協(xié)同監(jiān)管，政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步收斂緩釋。成立全市融資平臺(tái)公司經(jīng)營(yíng)性債務(wù)管理工作專班，債務(wù)監(jiān)管防控體系不斷健全完善。

——審計(jì)整改更深層次推進(jìn)。進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督與人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察、黨政督查等其他監(jiān)督的貫通協(xié)同，嚴(yán)格審計(jì)整改“掛銷(xiāo)號(hào)”工作閉環(huán)管理，一體推進(jìn)審計(jì)整改“下半篇文章”，2022年以來(lái)，市審計(jì)局聯(lián)合市人大常委會(huì)預(yù)算工委及相關(guān)政府部門(mén)，對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題跟蹤督查督辦30余次，下發(fā)整改督辦函6份；市紀(jì)委監(jiān)委、市委巡察辦將審計(jì)查出問(wèn)題整改情況列入監(jiān)督檢查、巡視巡察的重要內(nèi)容；市政府督查室將審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況納入督查督辦事項(xiàng)，對(duì)19個(gè)未整改到位的問(wèn)題發(fā)函督辦4次。截至目前，上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的77個(gè)問(wèn)題已全部整改到位，糾正問(wèn)題金額30.62億元，促進(jìn)制定完善相關(guān)規(guī)章制度18項(xiàng)。

一、市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況

以規(guī)范預(yù)算管理、提高財(cái)政資金使用績(jī)效為目標(biāo)，對(duì)市財(cái)政局和三個(gè)功能板塊（市開(kāi)發(fā)區(qū)、徐圩新區(qū)、云臺(tái)山景區(qū)）市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況

1．部門(mén)預(yù)算編制不夠規(guī)范。全民健身中心建設(shè)工程、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金等269項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)32.33億元，可編入相關(guān)部門(mén)預(yù)算，但仍由市財(cái)政局代編。

2．非稅收入繳庫(kù)不及時(shí)。截至2022年底，市財(cái)政局未按規(guī)定將非稅收入5.74億元及時(shí)繳庫(kù)，影響了當(dāng)年決算草案收入準(zhǔn)確性。審計(jì)指出后，市財(cái)政局已于今年4月將上述非稅收入全部繳入國(guó)庫(kù)。

3．部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。2022年人防工程建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)、信息網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建經(jīng)費(fèi)等50個(gè)項(xiàng)目當(dāng)年執(zhí)行率均未超過(guò)50%。

4．部分新增專項(xiàng)債券資金未及時(shí)使用。2022年，市財(cái)政局共撥付新增專項(xiàng)債券資金6.80億元至市本級(jí)相關(guān)項(xiàng)目單位，截至2022年底，尚有3個(gè)項(xiàng)目8278.35萬(wàn)元未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)使用完畢。

（二）三個(gè)功能板塊預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況

1．預(yù)算編制精細(xì)化水平不高。三個(gè)功能板塊有20個(gè)項(xiàng)目預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)科學(xué)，當(dāng)年追加預(yù)算超出250.39%；市開(kāi)發(fā)區(qū)、徐圩新區(qū)未將部分項(xiàng)目預(yù)算細(xì)化到具體支出項(xiàng)目，涉及征收補(bǔ)償款、污水處理費(fèi)項(xiàng)目等8個(gè)項(xiàng)目；市開(kāi)發(fā)區(qū)將部分項(xiàng)目預(yù)算編入上級(jí)主管部門(mén)，未細(xì)化到基層單位，涉及招商引資專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)、部分教育專項(xiàng)款等17個(gè)項(xiàng)目。

2．土地出讓金未及時(shí)收取。截至2022年底，兩個(gè)功能板塊2宗地塊的土地出讓金未收取到位，涉及金額3.98億元。

3．以前年度專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)清理盤(pán)活。截至2022年底，兩個(gè)功能板塊2021年及以前年度上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金485.99萬(wàn)元結(jié)余在各用款單位，未及時(shí)清理盤(pán)活。

4．專項(xiàng)債券資金績(jī)效管理不到位。徐圩新區(qū)未對(duì)2021年專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作；兩個(gè)功能板塊共有3個(gè)專項(xiàng)債券項(xiàng)目2022年預(yù)期收益未實(shí)現(xiàn)。

二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

（一）市本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年2月至4月，繼續(xù)采用大數(shù)據(jù)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的方式，對(duì)296家市級(jí)預(yù)算單位2022年度預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)行大數(shù)據(jù)審計(jì)全覆蓋，對(duì)其中20家預(yù)算單位及其20家下屬單位開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，并融合實(shí)施了現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升計(jì)劃等專項(xiàng)資金、科技創(chuàng)新發(fā)展政策落實(shí)和資金績(jī)效情況、省歷史文化保護(hù)相關(guān)資金等3個(gè)專題審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)單位能夠較好落實(shí)過(guò)“緊日子”要求，壓降一般性支出，其中：因公出國(guó)（境）費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)支出分別較上年下降37%、35.77%、26.05%、21.83%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．資金撥付不合規(guī)。市衛(wèi)健委及其下屬5家單位未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，將財(cái)政資金撥入單位實(shí)有資金賬戶。

2．未按預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金。市體育局等6家單位將“三公兩費(fèi)”用于補(bǔ)充工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其他用途51.66萬(wàn)元。

3．政府采購(gòu)制度執(zhí)行不到位。連云港市公安局海州分局在非定點(diǎn)機(jī)構(gòu)公務(wù)印刷20.70萬(wàn)元；贛榆區(qū)生態(tài)環(huán)境局未按規(guī)定執(zhí)行定點(diǎn)保險(xiǎn)制度，在非定點(diǎn)保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)7輛公務(wù)用車(chē)的保險(xiǎn)費(fèi)用。

4．部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)不完整。市發(fā)改委編報(bào)的2021年度政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)表—資產(chǎn)負(fù)債表中，未反映應(yīng)急救災(zāi)物資等政府儲(chǔ)備物資資產(chǎn)。

（二）市本級(jí)預(yù)算單位財(cái)政收支審計(jì)情況

2022年下半年至今年上半年，對(duì)市民政局、市委編辦和云臺(tái)山風(fēng)景名勝區(qū)管委會(huì)2019至2021年度財(cái)政收支情況，以及市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市退役軍人事務(wù)局2020至2022年度財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．收支預(yù)算管理不規(guī)范。市民政局下屬2家單位非稅收入8685.93萬(wàn)元未按要求上繳國(guó)庫(kù)；市住建局下屬市建設(shè)培訓(xùn)中心違規(guī)收取企業(yè)技術(shù)服務(wù)費(fèi)307.21萬(wàn)元。

2．決算報(bào)表編制不準(zhǔn)確。云臺(tái)山景區(qū)管委會(huì)未將部分補(bǔ)助資金及駐區(qū)單位的經(jīng)費(fèi)支出納入決算報(bào)表編制范圍，決算報(bào)表未能反映景區(qū)整體支出情況。

3．國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理不扎實(shí)。市退役軍人事務(wù)局等4家單位資產(chǎn)登記調(diào)整不及時(shí)，存在國(guó)有資產(chǎn)賬、卡、實(shí)不符情況。

三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

根據(jù)審計(jì)署和省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署和要求，圍繞優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、新冠防控專項(xiàng)資金管理使用、養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)、公安改革政策落實(shí)等重點(diǎn)內(nèi)容，繼續(xù)開(kāi)展國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。

（一）優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

2022年7月至10月，省審計(jì)廳組織對(duì)我市2020年以來(lái)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。調(diào)查結(jié)果表明，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的決策部署，深化“放管服”改革，推動(dòng)地區(qū)營(yíng)商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．部分惠企紓困資金閑置未用。至2022年6月底，市本級(jí)2021年度外經(jīng)貿(mào)發(fā)展資金有824.09萬(wàn)元未安排使用；贛榆區(qū)2019年至2021年碳達(dá)峰碳中和相關(guān)資金中，有316.84萬(wàn)元滯留區(qū)財(cái)政一年以上未使用。

2．部分公益性崗位補(bǔ)貼未發(fā)放到位。2022年3月至8月，市本級(jí)、贛榆區(qū)少發(fā)放4496人次公益崗位補(bǔ)貼資金913.18萬(wàn)元。

（二）新冠防控專項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)

今年2月至4月，對(duì)2021至2022年度市級(jí)新冠防控專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)單位能夠貫徹落實(shí)國(guó)家、省、市關(guān)于新冠肺炎疫情防控工作決策和部署，堅(jiān)持常態(tài)化防控和疫情流行期間應(yīng)急處置相結(jié)合，保障了重要醫(yī)療物資設(shè)備和生活必需品的供應(yīng)，新冠疫情防控工作取得了階段性成效，平穩(wěn)有序進(jìn)入了實(shí)施“乙類乙管”新階段。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．資產(chǎn)管理制度不健全。市防控辦未建立購(gòu)置資產(chǎn)的管理制度，市核酸檢測(cè)基地和實(shí)驗(yàn)室、市方艙醫(yī)院等采購(gòu)的設(shè)備產(chǎn)權(quán)歸屬尚未明確。

2．部分物資賬實(shí)不符。截至2023年3月底，市衛(wèi)健委倉(cāng)庫(kù)、康緣倉(cāng)庫(kù)、中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)等3個(gè)物資儲(chǔ)備庫(kù)賬實(shí)不符，盤(pán)盈體溫計(jì)、防護(hù)面屏等物資16類13600件，盤(pán)虧PCR板、門(mén)磁配套電池等物資3類53件。

（三）養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)政策措施落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

2022年7月至8月，對(duì)全市2019年至2022年6月養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，全市養(yǎng)老服務(wù)體系逐步完善，養(yǎng)老服務(wù)覆蓋面進(jìn)一步擴(kuò)大，養(yǎng)老服務(wù)水平不斷提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．養(yǎng)老服務(wù)規(guī)劃和保障機(jī)制建設(shè)尚有不足。截至2022年6月底，連云港市養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施布局專項(xiàng)規(guī)劃（2014-2030）尚未制定；2019年至2021年，市本級(jí)安排福利彩票公益金支持養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展比例分別為49.07%、36.97%、0，均未達(dá)50%以上比例要求。

2．養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人輪訓(xùn)不全面。2019年至2021年，市民政局未將養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人全部納入養(yǎng)老護(hù)理員輪訓(xùn)范圍，3年僅有14名養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人參加培訓(xùn)，占比12.61%。

（四）全市縣區(qū)公安機(jī)關(guān)深化公安改革政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

2022年6月至7月，對(duì)全市各縣區(qū)公安（分）局以及市公安局開(kāi)發(fā)區(qū)分局等7個(gè)公安（分）局深化公安改革政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，全市縣區(qū)公安機(jī)關(guān)根據(jù)中央以及省、市關(guān)于全面深化改革的部署要求，從規(guī)范權(quán)力和強(qiáng)化責(zé)任入手，逐步推進(jìn)公安改革，履行主體責(zé)任情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．與經(jīng)濟(jì)實(shí)體脫鉤不徹底。7個(gè)公安（分）局通過(guò)民警參與日常管理、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審核、代管賬務(wù)等方式，未與各保安公司徹底脫鉤。

2．?dāng)D占政法轉(zhuǎn)移資金。2019年至2021年，市公安局開(kāi)發(fā)區(qū)分局等2個(gè)分局?jǐn)D占省政法轉(zhuǎn)移支付辦案經(jīng)費(fèi)278.58萬(wàn)元，用于日常公用經(jīng)費(fèi)支出。

四、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況

深入落實(shí)以人民為中心的發(fā)展思想，更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全，圍繞水利工程、園林綠化等重點(diǎn)民生工程，以及電子商務(wù)高質(zhì)量發(fā)展、網(wǎng)絡(luò)安全和信息化建設(shè)情況開(kāi)展重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)。

（一）市級(jí)水利工程項(xiàng)目資金管理使用情況審計(jì)

今年5月，對(duì)市水利局2020至2022年度市級(jí)水利工程項(xiàng)目資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市水利局進(jìn)一步細(xì)化全市水利工程項(xiàng)目建設(shè)和資金管理，水利工程建設(shè)質(zhì)量持續(xù)提升，民生水利條件持續(xù)改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．超標(biāo)準(zhǔn)安排項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)。2020年至2022年，玉帶河閘拆建工程等8個(gè)市級(jí)水利工程項(xiàng)目未嚴(yán)格控制前期工作經(jīng)費(fèi)比例，均超項(xiàng)目總概算的3%。

2．部分水利工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收不及時(shí)。截至2023年5月底，薔薇河下游段河道生態(tài)治理一期工程等2個(gè)水利工程項(xiàng)目尚未開(kāi)展竣工驗(yàn)收，超工程竣工日期2年以上；西鹽大浦河（玉帶河閘至新浦閘段）清淤工程一標(biāo)段于2022年8月完成竣工驗(yàn)收，超工程竣工日期1年9個(gè)月。

（二）全市城區(qū)園林綠化工程建設(shè)管養(yǎng)情況審計(jì)調(diào)查

2022年9月至11月，對(duì)全市城區(qū)園林綠化工程建設(shè)管養(yǎng)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，我市科學(xué)推進(jìn)城市園林綠化建設(shè)，提升養(yǎng)護(hù)資金使用效率，城市生態(tài)環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)管理規(guī)定。市云臺(tái)山景區(qū)下屬2家單位實(shí)施的5個(gè)園林綠化工程項(xiàng)目，招標(biāo)手續(xù)履行不到位。

2．未按規(guī)定約定施工保修養(yǎng)護(hù)期。連云港金海岸開(kāi)發(fā)建設(shè)有限公司實(shí)施的連云新城耐堿植物苗木基地（一期）工程海州灣會(huì)議中心西側(cè)三角地塊施工項(xiàng)目，未在合同中約定施工保修養(yǎng)護(hù)期；市住建局實(shí)施的揚(yáng)州世園會(huì)連云港展園提升工程，合同約定施工養(yǎng)護(hù)期為6個(gè)月，未達(dá)1年以上。

3．部分項(xiàng)目未及時(shí)竣工結(jié)算。市住建局等4家單位實(shí)施的13個(gè)園林綠化項(xiàng)目，未在竣工驗(yàn)收后3個(gè)月內(nèi)完成竣工結(jié)算。

（三）電子商務(wù)高質(zhì)量發(fā)展政策落實(shí)情況審計(jì)

2022年5月至6月，對(duì)全市電子商務(wù)高質(zhì)量發(fā)展政策落實(shí)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，市商務(wù)局按照《連云港市電子商務(wù)高質(zhì)量發(fā)展三年行動(dòng)方案》確定的總體要求和發(fā)展目標(biāo)，積極開(kāi)展行業(yè)指導(dǎo)，我市電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)了較快發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：2021年，市商務(wù)局安排的電商發(fā)展扶持資金分配未嚴(yán)格落實(shí)政策要求，其中電商示范企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)和電商示范引領(lǐng)獎(jiǎng)勵(lì)2個(gè)方面扶持內(nèi)容不在政策扶持范圍內(nèi)。

（四）網(wǎng)絡(luò)安全和信息化建設(shè)審計(jì)

2022年9月至10月，對(duì)市民政局2019至2021年度信息系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)行、管理、網(wǎng)絡(luò)安全等情況進(jìn)行了審計(jì)。今年2月至3月，對(duì)市2022年以來(lái)深化網(wǎng)絡(luò)安全工作、2020年以來(lái)信息化建設(shè)和數(shù)字政府重點(diǎn)領(lǐng)域建設(shè)等情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：網(wǎng)絡(luò)安全工作責(zé)任制不健全、落實(shí)不到位。

五、重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況

2022年至2023年上半年，對(duì)市第二人民醫(yī)院西院區(qū)急危重癥救治病房及住院醫(yī)師規(guī)培基地大樓項(xiàng)目、第十二屆江蘇省園藝博覽會(huì)（連云港市）及生態(tài)提升項(xiàng)目等8個(gè)重大政府投資項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序。中華藥港核心區(qū)西區(qū)一期項(xiàng)目未經(jīng)驗(yàn)收即使用。石梁河水庫(kù)項(xiàng)目中，農(nóng)村生產(chǎn)道路工程未取得水土保持方案審查批復(fù)；入庫(kù)河口濕地生態(tài)修復(fù)等2個(gè)工程未辦理質(zhì)監(jiān)、安監(jiān)手續(xù)即開(kāi)工建設(shè)，開(kāi)工后未及時(shí)備案；漁人碼頭及周邊配套工程等5個(gè)新增項(xiàng)目未申報(bào)概算審批手續(xù)。

（二）工程價(jià)款核算不準(zhǔn)確。園博園等3個(gè)項(xiàng)目多計(jì)設(shè)計(jì)費(fèi)、建設(shè)管理費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等其他費(fèi)用353.99萬(wàn)元；石梁河水庫(kù)等2個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程款25.46萬(wàn)元。

（三）建設(shè)項(xiàng)目施工管理不規(guī)范。市全民健身活動(dòng)中心等4個(gè)項(xiàng)目中，監(jiān)理單位派出的項(xiàng)目監(jiān)理人員與合同和投標(biāo)文件中要求的人員存在不一致；市人文紀(jì)念園項(xiàng)目中的2名施工現(xiàn)場(chǎng)關(guān)鍵崗位管理人員未到場(chǎng)履職；園博園項(xiàng)目中的工程咨詢服務(wù)單位擅自更換專業(yè)負(fù)責(zé)人。

（四）招投標(biāo)保證金管理不到位。市二院西院區(qū)大樓等5個(gè)項(xiàng)目未按招標(biāo)文件要求收取履約保證金，涉及金額1191.42萬(wàn)元；石梁河水庫(kù)項(xiàng)目未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將5家單位投標(biāo)保證金退還，涉及金額16萬(wàn)元。

（五）擠占土地征收及附屬物補(bǔ)償款。鹽河南路項(xiàng)目中，錦屏鎮(zhèn)政府挪用、截留土地征收及附屬物補(bǔ)償款674.4萬(wàn)元，用于創(chuàng)文創(chuàng)衛(wèi)、環(huán)境整治、疫情防控等事項(xiàng)支出。審計(jì)期間，錦屏鎮(zhèn)政府將上述資金予以歸還并撥付給村集體。

六、企業(yè)審計(jì)情況

2022年下半年，對(duì)連云港港口控股集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱港口控股集團(tuán)）和連云港市農(nóng)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱市農(nóng)發(fā)集團(tuán)）2019至2021年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確。截至2021年底，市農(nóng)發(fā)集團(tuán)及5家下屬公司因收入確認(rèn)滯后、未按規(guī)定會(huì)計(jì)科目要求記賬，企業(yè)收入和所有者權(quán)益核算不準(zhǔn)確，少計(jì)收入9409.06萬(wàn)元，多計(jì)所有者權(quán)益2940.81萬(wàn)元。

（二）漏繳稅款。2019年至2021年，港口控股集團(tuán)下屬連云港港口建筑安裝工程有限公司向職工發(fā)放獎(jiǎng)金未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

（三）內(nèi)控制度不健全、執(zhí)行不到位。市農(nóng)發(fā)集團(tuán)下屬連云港市農(nóng)發(fā)融資擔(dān)保有限公司未建立關(guān)聯(lián)交易管理制度。港口控股集團(tuán)未建立境外投資財(cái)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)安全檢查考核等內(nèi)控制度；集團(tuán)下屬公司存在無(wú)接待審批單、接待清單報(bào)銷(xiāo)接待費(fèi)用情況。

七、審計(jì)建議

（一）深化預(yù)算管理改革，提高資金使用績(jī)效。進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革，不斷提升預(yù)算編制科學(xué)化精細(xì)化水平，增強(qiáng)預(yù)算約束剛性。強(qiáng)化非稅收入統(tǒng)籌管理，提高財(cái)政資源配置效率，促進(jìn)提升財(cái)政資金使用效益。加快政府專項(xiàng)債券資金撥付使用進(jìn)度，健全債券項(xiàng)目全生命周期收支平衡機(jī)制，落實(shí)債券資金績(jī)效管理要求。完善政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作，全面客觀反映政府資產(chǎn)負(fù)債情況。

（二）嚴(yán)格部門(mén)預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)控長(zhǎng)效管理。進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，落實(shí)落細(xì)預(yù)算單位主體責(zé)任，嚴(yán)格行政事業(yè)性收費(fèi)和政府采購(gòu)管理。加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作，定期清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)利用高效。健全內(nèi)控長(zhǎng)效管理體系，完善內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，規(guī)范財(cái)政收支管理行為。完善網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任制度，強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全日常管理，切實(shí)保障信息安全可控。

（三）統(tǒng)籌發(fā)展和民生保障，推動(dòng)政策落地見(jiàn)效。健全完善惠企資金直達(dá)機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)就業(yè)優(yōu)先和降本減負(fù)政策，促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。加快推進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施布局專項(xiàng)規(guī)劃，進(jìn)一步支持保障養(yǎng)老服務(wù)體系發(fā)展。加大對(duì)水利工程、園林綠化等民生項(xiàng)目監(jiān)督力度，強(qiáng)化項(xiàng)目建成后續(xù)管理，著力提升民生項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

（四）規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)管理，增強(qiáng)國(guó)資經(jīng)營(yíng)水平。切實(shí)履行基本建設(shè)程序，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)管理辦法，完善合同制度，強(qiáng)化質(zhì)量控制，保障政府投資項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范有序。進(jìn)一步深化國(guó)資國(guó)企改革，健全內(nèi)控管理制度，夯實(shí)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平有效提升。